خيارات الأسهم ممارسة مبادلة

ممارسة الخيار غير المؤهل باستخدام المخزون.
القواعد الضريبية التي تنطبق عند استخدام المخزون لممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
تسمح بعض الشركات لأصحاب الخيارات باستخدام أسهم الأسهم التي يمتلكونها بالفعل (بدلا من النقد) لدفع ثمن الشراء عندما يمارسون خيار الأسهم غير المؤهل لشراء أسهم جديدة. تحصل على الائتمان للقيمة الحالية على الأسهم القديمة التي تتحول فيها، وهو أعلى من سعر الخيار للأسهم الجديدة التي تتلقاها في الصرف.
مثال: لديك خيار لشراء 600 سهم من الأسهم مقابل 5 دولارات للسهم الواحد. القيمة الحالية للسهم هو 12 $ للسهم الواحد. لممارسة الخيار يمكنك دفع 3000 $ نقدا - أو، إذا سمحت شركتك، يمكنك "دفع" 3000 $ في الأوراق المالية. يمكنك تحويل 250 سهم (250 مرة القيمة الحالية من 12 $ يساوي 3000 $) وتلقي 600 سهم (بزيادة قدرها 350 سهم).
هذا الشكل من التمارين الرياضية غالبا ما يكون مريحا جدا لأنه يخفف من خيار حامل الحاجة إلى التوصل إلى نقد لممارسة الخيار. (ومع ذلك، قد تكون النتائج الضريبية مواتية بالمقارنة مع بديل حيث يمكنك بيع الأسهم من أجل التوصل إلى النقد لممارسة الخيار الخاص بك.
توفر.
لا تسمح جميع الشركات بهذا النوع من التمارين الرياضية. قد لا ترغب الشركة في هذا النهج لأنها تضع عددا أقل من الأسهم في أيدي موظفيها الرئيسيين مقارنة بممارسة النقد. ربما تعتقد الشركة (أو مساهميها) أن ممارسة النقد تظهر التزاما أكبر أو تتمتع بقدر أكبر من النزاهة. مهما كان السبب، لا يمكنك أن نفترض أن هذا الأسلوب من ممارسة الرياضة هو متاح. اقرأ اتفاقية الخيار وخطة خيار الأسهم التي صدرت بموجبها، واطلب من الشخص المناسب في شركتك إذا كنت لا تزال غير متأكد.
بالطبع هذا الأسلوب من ممارسة غير متوفر إذا كنت لا تملك الأسهم في الشركة. ستحتاج إلى استخدام النقد، على الأقل لعملية الشراء الأولى. بعد ذلك قد تكون قادرة على استخدام الأسهم التي اشتريتها من ممارسة في وقت سابق من خيار لممارسة الخيارات في وقت لاحق.
ملاحظة: لا تنطبق القواعد الموضحة أدناه على خيارات الأسهم الحافزة.
العواقب الضريبية.
إن العواقب الضريبية عند استخدام المخزون لممارسة خيار غير مؤهل هي فريدة من نوعها. يتم التعامل معك كما لو حدث أمران منفصلان:
قمت بإجراء تبادل معفاة من الضرائب للأسهم القديمة لعدد متساو من الأسهم الجديدة. لقد تلقيت أسهم إضافية مقابل دفعة صفر.
أما بالنسبة لأسهم الصرف التي لا تبلغ عن أي دخل. الأسهم التي تتلقاها في البورصة لها نفس الأساس وفترة الاحتفاظ للأسهم التي تحولت إليها، كما لو كنت ببساطة استمرت في الاحتفاظ بالأسهم القديمة.
أما بالنسبة للأسهم الجديدة، عليك أن تبلغ قيمة كإيرادات التعويض، وهو نفس كما لو كنت قد حصلت على منحة أو جائزة الأسهم. هذه الأسهم تأخذ أساسا مساويا لمبلغ دخل التعويض الذي تبلغ عنه، وتبدأ فترة عقدك عند الحصول عليها.
في المثال أعلاه، سوف ينتهي بك الأمر ب 250 سهم التي لها نفس الأساس وفترة الاحتفاظ للأسهم التي قمت بتشغيلها، بالإضافة إلى 350 سهم مع أساس 12 $ للسهم الواحد وفترة الاحتفاظ التي تبدأ عند اكتساب الأسهم.
عندما تقرر بيع بعض أسهمك، سيكون من المهم تحديد الأسهم التي تريد بيعها. في بعض الحالات سوف تكون أفضل من بيع الأسهم القديمة لأنها مؤهلة للحصول على علاج مكاسب رأس المال على المدى الطويل. وفي حالات أخرى، سترغب في بيع الأسهم الجديدة نظرا لأن لها أساسا أعلى. للحصول على شرح لكيفية تحديد الأسهم التي تبيعها، اطلع على تحديد الأسهم التي تبيعها.
وقد يكون من الممكن استخدام أسهم من ممارسة سابقة لخيار أسهم الحوافز لدفع ثمن الشراء عند ممارسة خيار الأسهم غير المؤهل. ولن يتم التعامل مع هذا التبادل على أنه التصرف في مخزون إسو. في المثال أعلاه، إذا قمت بتشغيل 250 سهم إسو، ثم سيتم التعامل مع 250 من الأسهم التي تلقيتها في البورصة على أنها أسهم إسو بنفس الأساس وفترة الاحتفاظ للأسهم التي قمت بتشغيلها. إذا كانت الأسهم التي تم تشغيلها "أسهم إسو غير ناضجة" ثم الأسهم الواردة في البورصة هي أيضا "أسهم إسو غير ناضجة". انظر التخلص المبكر من إسو الأسهم.
يتم تطبيق قاعدة مختلفة إذا كنت تستخدم أسهم إسو لممارسة إسو!
تقييم.
هذا الأسلوب من ممارسة خيار لا تنتج أي مزايا ضريبية سحرية. أكبر ميزة هي في الحالات التي سيكون لديك لبيع الأسهم كنت تملك بالفعل من أجل التوصل إلى المال تحتاج إلى ممارسة الخيار. في هذه الحالة، يسمح استخدام المخزون لممارسة الخيار لك لتجنب الإبلاغ عن ربح من بيع تلك الأسهم. ولكن عليك الإبلاغ عن المكاسب في نهاية المطاف، لذلك هذا هو تأجيل الضرائب، وليس تخفيض الضرائب.
إذا كان أحد البدائل المتاحة لك هو ممارسة غير النقدي من الخيار الخاص بك، يجب أن تجد أن الطريقة الموضحة في هذه الصفحة له بالضبط نفس العواقب. في ممارسة غير النقدي كنت تقترض لممارسة الخيار وبيع على الفور بعض الأسهم لسداد القرض. عادة ما ينتج عن البيع مكاسب أو خسائر قليلة جدا، وينتهي بك المطاف إلى عقد نفس العدد من الأسهم (والإبلاغ عن نفس المبلغ من الدخل) كما لو كنت قد استخدمت الأسهم لممارسة الخيار الخاص بك.
هناك بديل آخر في كثير من الحالات: استخدام النقد من بعض المصادر الأخرى لممارسة الخيار. إذا قمت بذلك فإن المقتنيات الخاصة بك في هذا المخزون تزيد أكثر مما لو اخترت ممارسة غير نقدية أو استخدام الأسهم لممارسة الخيار. المسألة هنا هي مسألة الاستثمار، وليس مسألة الضرائب: هل ترغب في تعظيم المقتنيات الخاصة بك في أسهم الشركة؟ إذا كان الأمر كذلك، استخدم النقد من مصدر آخر لممارسة الخيار الخاص بك. إذا لم يكن كذلك، فكر في ممارسة غير نقدية أو استخدام المخزون لممارسة الرياضة، على افتراض أن هذه البدائل متوفرة.

إسو ممارسة باستخدام الأسهم.
القواعد الضريبية التي تنطبق إذا كنت تستخدم الأسهم، بدلا من النقد، لدفع سعر ممارسة عند ممارسة خيار الأسهم حافز.
وتسمح بعض الشركات لأصحاب الخيارات باستخدام أسهم الأسهم التي يمتلكونها بالفعل (بدلا من النقد) لدفع ثمن الشراء عندما يمارسون خيار شراء حافز لشراء أسهم جديدة. تحصل على الائتمان للقيمة الحالية على الأسهم القديمة التي تتحول فيها، وهو أعلى من سعر الخيار للأسهم الجديدة التي تتلقاها في الصرف.
مثال: لديك خيار شراء حافز لشراء 600 سهم من الأسهم مقابل 5 دولارات للسهم الواحد. القيمة الحالية للسهم هو 12 $ للسهم الواحد. لممارسة الخيار يمكنك دفع 3000 $ نقدا - أو، إذا سمحت شركتك، يمكنك "دفع" 3000 $ في الأوراق المالية. يمكنك تحويل 250 سهم (250 مرة القيمة الحالية من 12 $ يساوي 3000 $) وتلقي 600 سهم (بزيادة قدرها 350 سهم).
هذا الشكل من التمارين الرياضية غالبا ما يكون مريحا جدا لأنه يخفف من خيار حامل الحاجة إلى التوصل إلى نقد لممارسة الخيار. (لا تزال هناك حاجة النقدية لتغطية الالتزامات الضريبية، ومع ذلك). قد تكون النتائج الضريبية مواتية بالمقارنة مع بديل حيث كنت تبيع الأسهم من أجل التوصل إلى النقد لممارسة الخيار الخاص بك.
توفر.
لا تسمح جميع الشركات بهذا النوع من التمارين الرياضية. وقد لا ترغب الشركة في هذا النهج لأنها تضع عددا أقل من الأسهم في أيدي موظفيها الرئيسيين مقارنة بممارسة النقد. ربما تعتقد الشركة (أو مساهميها) أن ممارسة النقد تظهر التزاما أكبر أو تتمتع بقدر أكبر من النزاهة. مهما كان السبب، لا يمكنك أن نفترض أن هذا الأسلوب من ممارسة الرياضة هو متاح. اقرأ اتفاقية الخيار وخطة خيار الأسهم التي صدرت بموجبها، واطلب من الشخص المناسب في شركتك إذا كنت لا تزال غير متأكد.
بالطبع هذا الأسلوب من ممارسة غير متوفر إذا كنت لا تملك الأسهم في الشركة. ستحتاج إلى استخدام النقد، على الأقل لعملية الشراء الأولى. بعد ذلك قد تكون قادرة على استخدام الأسهم التي اشتريتها من ممارسة في وقت سابق من خيار لممارسة الخيارات في وقت لاحق.
مصلحة الضرائب.
وتستند العواقب الضريبية المبينة أدناه إلى حد كبير على اللوائح المقترحة والأحكام الخاصة بالحروف. هذه السلطات ليست ملزمة على مصلحة الضرائب، لذلك من الممكن من الناحية النظرية أن مصلحة الضرائب يمكن أن الطعن في العودة المقدمة على أساس هذه القواعد. ومن الناحية العملية، من المستبعد جدا أن موقف مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن هذه المسائل لم يتغير منذ سنوات عديدة.
مصدر المخزون القديم.
وتعتمد العواقب الضريبية لهذا الشكل من التمارين على ما إذا كنت تستخدم مخزون إسو غير ناضج لممارسة الخيار. لديك مخزون إسو غير ناضج إذا كنت حصلت على الأسهم من خلال ممارسة خيار الأسهم حافز ولم يرض بعد إسو فترة عقد الخاصة. للحصول على وصف لفترة الاحتفاظ ب إسو، راجع استبعاد الاستثناءات. إذا كنت لا تستخدم مخزون إسو غير ناضج لدفع ثمن الأسهم التي تشتريها، فإن الأسهم التي تستخدمها يمكن أن تكون أيا مما يلي:
ناضجة إسو الأسهم (وبعبارة أخرى، الأسهم التي حصلت عليها من خلال ممارسة خيار الأسهم حافز منذ فترة طويلة بما فيه الكفاية بحيث كنت قد اجتمعت الخاصة إسو فترة عقد). الأسهم من ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين. الأسهم المكتسبة بأي طريقة أخرى، بما في ذلك المشتريات في السوق المفتوحة.
استخدام أسهم غير أسهم إسو غير الناضجة.
یوضح ھذا القسم العواقب الضریبیة عند استخدام أسھم غیر مخزون إسو غیر الناضج لدفع سعر الشراء لممارسة خیار أسھم الحوافز.
عواقب ضريبة الدخل العادية.
أولا سوف ننظر في عواقب ضريبة الدخل العادية عند استخدام الأسهم (بخلاف ناضجة إسو الأسهم) لممارسة خيار الأسهم حافز:
لأغراض الضرائب العادية، لا تبلغ عن أي دخل على ممارسة خيار الأسهم الحافز. (هذه القاعدة هي نفسها كما لو كنت تستخدم النقدية لممارسة الخيار الخاص بك.) أنت لا تبلغ أي مكاسب أو خسائر على الأسهم التي استخدمتها لدفع ثمن الشراء على الخيار. وذلك لأنك تعتبر أنه قد تم إجراء تبادل بدون ضرائب لتلك الأسهم مقابل أسهم إسو. وتنقسم الأسهم التي تتلقاها إلى مجموعتين. تتضمن مجموعة واحدة عددا من الأسهم مساويا لعدد الأسهم التي قمت بتداولها (أسهم الصرف). وتشمل المجموعة الأخرى جميع الأسهم الإضافية التي تلقيتها (الأسهم المضافة). إن أسهم التبادل لها نفس األساس الذي تقوم به األسهم التي تقوم بها، كما أن لها نفس فترة االحتفاظ بالسندات التي قمت بتداولها - ولكن فقط لغرض تحديد ما إذا كان أي مكسب أو خسارة رأسمالية على بيع طويل األمد. ولأغراض تحديد ما إذا كنت قد استوفيت فترة عقد إسو الخاصة، تبدأ فترة الاحتفاظ بهذه الأسهم في تاريخ ممارسة الخيار. والأسهم المضافة لها أساس يساوي مبلغ النقد الذي دفعته لممارسة الخيار (الذي قد يكون صفرا، أو ما يقرب من الصفر). هذه الأسهم لديها فترة الاحتفاظ التي تبدأ من تاريخ ممارسة الخيار. تخضع كل من أسهم الصرف والأسهم المضافة للقواعد التي يمكن أن تسبب لك الإبلاغ عن دخل التعويض إذا قمت بإجراء التخلص من الاستبعاد قبل تلبية فترة إسو الخاصة القابضة. تنص اللوائح المقترحة على أنه يعتبر أنك باعت الأسهم بأقل أساس أولا إذا قمت ببيع بعض الأسهم فقط. ومن المشكوك فيه ما إذا كان بإمكان مصلحة الضرائب إنفاذ هذه القاعدة لأن اللوائح المقترحة ليست ملزمة لدافعي الضرائب، وتشير السلطات الأخرى إلى أن دافعي الضرائب يمكنهم اختيار التخلص من الأسهم الأساسية الأعلى أولا.
عواقب أمت.
ولم تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية العواقب المترتبة على الضريبة الدنيا البديلة بقدر كبير من التفصيل مثل العواقب الضريبية العادية. وستكون النتائج التالية متسقة مع النهج الذي اتبعته مصلحة الضرائب في هذا المجال:
يجب عليك الإبلاغ عن تعديل أمت بنفس المبلغ كما لو كنت قد استخدمت النقدية لممارسة الخيار (انظر ممارسة خيارات الحوافز الأسهم). وأسهم الصرف لها نفس سعر الصرف على أساس الأسهم التي استخدمتها لدفع سعر التمرين. األسهم املضافة لديها أساس متكافئ مع مبلغ النقد الذي دفعته باإلضافة إلى مبلغ تعديل أمت.
استخدام أسهم إسو غير ناضجة.
یوضح ھذا القسم العواقب الضریبیة عند استخدام مخزون إسو غیر الناضج لدفع ثمن الشراء عند ممارسة خیار أسھم الحوافز.
عواقب ضريبة الدخل العادية.
وفيما يلي عواقب ضريبة الدخل العادية عند استخدام الأسهم إسو غير ناضجة لممارسة خيار الأسهم حافز:
لأغراض ضريبة الدخل العادية، لا تبلغ عن أي دخل على ممارسة إسو الجديد. ومع ذلك، كنت قد اتخذت التخلص من الاستبعاد من إسو غير ناضجة الأسهم التي تحولت. وهذا يعني أن لديك للإبلاغ عن دخل التعويض يساوي عنصر الصفقة من ممارسة إسو القديمة، التي حصلت على الأسهم إسو غير ناضجة. لا يمكنك تقليل المبلغ الذي تبلغ عنه كإيرادات التعويض حتى إذا كان السهم قد انخفض من حيث القيمة منذ تاريخ ممارسة الخيار السابق. وفي الوقت نفسه، يعامل التصرف في مخزون إسو غير الناضج جزئيا كتبادل معفي من الضرائب. وبصرف النظر عن دخل التعويض الذي تبلغ عنه كما هو موضح أعلاه، فإنك لا تبلغ عن الربح أو الخسارة في تبادل أسهم إسو القديمة لأسهم إسو الجديدة، حتى لو ارتفع السهم من حيث القيمة منذ ممارسة الخيار السابق. وتنقسم الأسهم التي تتلقاها إلى مجموعتين. تتضمن مجموعة واحدة عددا من الأسهم مساويا لعدد الأسهم التي قمت بتداولها (أسهم الصرف). وتشمل المجموعة الأخرى جميع الأسهم الإضافية التي تلقيتها (الأسهم المضافة). وأسهم الصرف لها نفس األساس الذي تقوم به األسهم التي تحولت إليها، مع زيادة مقدار دخل التعويض المبلغ عنه بسبب التصرف غير المؤهل. كما أن لديهم نفس فترة الاحتفاظ بالأسهم التي قمت بتداولها - ولكن فقط لأغراض تحديد ما إذا كان أي ربح أو خسارة رأسمالية على بيع طويل الأجل. ولأغراض تحديد ما إذا كنت قد استوفيت فترة عقد إسو الخاصة، تبدأ فترة الاحتفاظ بهذه الأسهم في تاريخ ممارسة إسو الجديد. والأسهم المضافة لها أساس يساوي مبلغ النقد الذي دفعته لممارسة الخيار (الذي قد يكون صفرا، أو ما يقرب من الصفر). هذه الأسهم لديها فترة الاحتفاظ التي تبدأ من تاريخ ممارسة إسو الجديد. تخضع كل من أسهم الصرف والأسهم المضافة للقواعد التي يمكن أن تسبب لك الإبلاغ عن دخل التعويض إذا قمت بإجراء التخلص المبكر من إسو الأسهم قبل تلبية إسو فترة عقد خاصة. تنص اللوائح المقترحة على أنه يعتبر أنك باعت الأسهم بأقل أساس أولا إذا قمت ببيع بعض الأسهم فقط. ومن المشكوك فيه ما إذا كان بإمكان مصلحة الضرائب إنفاذ هذه القاعدة لأن اللوائح المقترحة ليست ملزمة لدافعي الضرائب، وتشير السلطات الأخرى إلى أن دافعي الضرائب يمكنهم اختيار التخلص من الأسهم الأساسية الأعلى أولا.
عواقب أمت.
وسوف يكون الوصف التالي للعواقب الضريبية الدنيا البديلة متسقا مع النهج الذي اتبعته مصلحة الضرائب في هذا المجال:
يجب عليك اإلبالغ عن تعديل أمت على ممارسة إسو الجديد بنفس المقدار كما لو كنت قد استخدمت النقد لممارسة الخيار) راجع ممارسة خيارات حوافز الأسهم (. وأسهم الصرف لها نفس سعر الصرف على أساس الأسهم التي استخدمتها لدفع سعر التمرين. األسهم املضافة لديها أساس متكافئ مع مبلغ النقد الذي دفعته باإلضافة إلى مبلغ تعديل أمت.

خيارات الأسهم ممارسة المبادلة
تحدث مع أخصائي خطة شواب ستوك:
اتصل مجانا باستخدام لدينا.
أسئلة جوائز الأسهم: من الاثنين إلى الجمعة،
مساعدة عامة & أمب؛ الدعم: 24/7.
الولايات المتحدة الهاتف المجاني 877-471-6934.
خارج الولايات المتحدة 720-418-3101.
مركز جائزة الإنصاف.
خيارات الأسهم.
أساسيات خيارات الأسهم.
كيف يمكنك إدارة خيارات الأسهم الخاصة بك وسوف تحدد ما إذا كنت كسب المال أو فقدان المال. وفي بعض الحالات، يمكن أن تكون الخسائر كبيرة. هنا، سوف نستكشف كيف تعمل خيارات الأسهم، بما في ذلك أساليب ممارسة الرياضة والضرائب. معلومات مفيدة للمستثمرين الذين تلقوا خيارات الأسهم من أصحاب العمل.
تاريخ المنحة. تاريخ المنح هو عندما يتم منحك رسميا خياراتك. هذا أمر ضروري لمساعدتك والشركة تتبع التواريخ الهامة مثل منح جداول وفترات التمرين (انظر أدناه). كم وأي نوع من الخيارات و [مدش]؛ خيارات الأسهم حافز (إسو) أو غير مؤهلة خيارات الأسهم (نكسوس) و [مدش]؛ كنت قد منحت. سعر الإضراب (التمرين) للمنحة. سعر الإضراب هو المبلغ الذي ستدفعه لكل سهم من الأسهم عند ممارسة خياراتك. ممارسة يعني أنك تستخدم الخيارات الخاصة بك لشراء أسهم أسهم الشركة بسعر الإضراب. سعر الإضراب لكل منحة لن يتغير حتى لو تغير سعر السهم. جدول الاستحقاق. عموما، يجب أن يكون لديك خيارات لفترة من الزمن قبل ممارسة لهم. فترة التمرين. هذا هو مقدار الوقت لديك لممارسة الخيارات الخاصة بك مرة واحدة أنها استحقاق. في معظم الحالات، سيكون لديك 10 سنوات من تاريخ المنحة قبل انتهاء صلاحية خياراتك.
الضرائب والخيارات.
إن المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم الحافزة وخيارات الأسهم غير المؤهلة مختلفة. وبوجه عام، فإن المعايير الدولية للتوحيد القياسي مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية خاصة، كما أن المنظمات غير الحكومية الوطنية ليست مؤهلة. للتأهل للمعاملة الضريبية الخاصة، يجب أن تحتفظ بأسهم من ممارسة إسو لفترة أطول من:
سنتين من تاريخ المنح وسنة واحدة من تاريخ التمرين.
إذا كنت تستوفي متطلبات فترة االحتفاظ، فإن ممارسة إسو خالية من الضرائب ألغراض ضريبة الدخل العادية. عند بيع الأسهم في وقت لاحق، يتم فرض ضريبة على الصفقة على المدى الطويل معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية، وهو أكثر ملاءمة من معدلات ضريبة الدخل العادية. (يساوي أساس التكلفة سعر الإضراب.)
أساليب التمرين.
عند ممارسة الخيارات، يمكنك شراء أسهم أسهم الشركة بسعر الإضراب. إذا كان سعر الإضراب أقل من سعر السوق للسهم، فإن الخيارات هي في المال. إذا كان سعر الإضراب أعلى من سعر السوق، فإن الخيارات هي خارج المال، أو تحت الماء. طالما أنك تستطيع شراء أسهم الشركة في البورصة العامة، فإنك لا ترغب في ممارسة الخيارات التي هي تحت الماء منذ كنت تدفع أكثر لممارسة الخيارات الخاصة بك مما كنت قد لدفع لشراء الأسهم على فتح سوق.
ممارسة النقدية. يجب عليك تقديم المال لدفع ثمن التمرين بالإضافة إلى أي رسوم المعاملات والضرائب المستقطعة المطبقة. على سبيل المثال، إذا كان سعر الإضراب 10 دولارات أمريكية وتمتلك 100 خيار، فستكلف العملية 1000 دولار أمريكي (10 دولارات أمريكية (100 دولار أمريكي)) بالإضافة إلى رسوم المعاملات وأي ضرائب مستقطعة مستحقة عند ممارسة النشاط. ممارسة غير النقدية. يمكنك استخدام الخيارات الخاصة بك لشراء أسهم الأسهم، والتي تقوم ببيعها في وقت واحد من أجل دفع تكلفة التمرين ورسوم المعاملات وأي ضرائب مقتطعة مستحقة عند ممارسة الرياضة. يمكنك بيع جميع الأسهم وجيب أي نقود متبقية أو بيع ما يكفي من الأسهم لدفع كل شيء والحفاظ على الأسهم المتبقية في حساب الوساطة. مبادلة. يسمح لك بعض أصحاب العمل بممارسة خياراتك واستخدام أسهم الشركة التي تمتلكها بالفعل لتغطية تكلفة التمرين. قد لا تزال مدينون رسوم المعاملات والضرائب.
الحصول على مساعدة من الخبراء.
قبل ممارسة خيارات أسهم صاحب العمل، تحدث إلى مستشار ضريبي أو مستشار مالي. يجب أن تفهم كيف ستؤثر العملية على إلتزامك الضريبي، وقد تضطر إلى دفع ضرائب مقدرة لتفادي فرض غرامات جزئية على السنة.
خيارات تحمل مستوى عال من المخاطر وغير مناسبة لجميع المستثمرين. يجب تلبية متطلبات معينة لخيارات التجارة من خلال شواب.
يرجى قراءة وثيقة الإفصاح عن الخيارات التي تحمل خصائص وخيارات الخيارات الموحدة قبل النظر في أي معاملة خيار.
مركز شواب للبحوث المالية هو قسم من تشارلز شواب & أمب؛ Co.، Inc.
اتصل بنا.
800-654-2593 إرسال بريد إلكتروني العثور على فرع.
سشواب مخزون خطة الأسهم المتاحة عن طريق الهاتف، من الاثنين إلى الجمعة، 24 ساعة في اليوم.
التحدث مع أخصائي خطة مخزون شواب:
من الاثنين إلى الجمعة، 24 ساعة في اليوم.
اتصل مجانا باستخدام لدينا.
روابط مفيدة.
فهم وحدات الأسهم المقيدة؟
استكشاف الاستحقاق، والخيارات & أمب؛ أكثر من.
فهم وحدات الأسهم المقيدة؟
استكشاف الاستحقاق، والخيارات & أمب؛ أكثر من.
الأسئلة الشائعة & أمب؛ دروس.
الوساطة المنتجات: لا فديك المؤمن • لا ضمان البنك • قد تفقد القيمة.
يتم توفير المواد على هذا الموقع لأغراض إعلامية عامة.
لا يقصد من المعلومات الواردة في هذا الموقع الإلكتروني والتي يقدمها فريق استشارات جائزة الإنصاف أن تكون بديلا عن المشورة الفردية أو القانونية أو الاستثمارية الخاصة بالتخطيط. عندما تكون المشورة المحددة ضرورية أو مناسبة، توصي شواب بالتشاور مع مستشار ضريبي مؤهل، كبا، مخطط مالي، مستشار قانوني، أو مدير الاستثمار.
تشارلز شواب & أمب؛ وشركة تشارلز شواب بنك هي شركات منفصلة ولكن التابعة والشركات التابعة المملوكة بالكامل لشركة تشارلز شواب. يتم تقديم منتجات وخدمات الوساطة من قبل تشارلز شواب & أمب؛ Co.، Inc.، عضو سيبك. وتقدم منتجات الإيداع والإقراض والخدمات من قبل بنك شواب، فديك عضو والمقرض المساواة في الإسكان.
تقدم شواب الأسهم خطة الخدمات خدمات خطة تعويض الأسهم والخدمات المالية الأخرى للشركات والموظفين من خلال تشارلز شواب & أمب؛ Co.، Inc. ("شواب"). تقدم شواب، وهي شركة وساطة وتاجر مسجلة، خدمات الوساطة والحفظ لعملائها.
& # 169؛ 2018 تشارلز شواب & أمب؛ Co.، Inc. جميع الحقوق محفوظة. عضو سيبك.

ممارسة خيارات الأسهم: كل ما تحتاج إلى معرفته.
يمكن أن تكون ممارسة خيارات الأسهم معقدة ويؤدي إلى عواقب مالية كبيرة. وفيما يلي بعض الاستراتيجيات والتكتيكات المختلفة للنظر فيها. 7 دقيقة القراءة.
يقدم العديد من أصحاب العمل الآن خيارات الأسهم بدلا من الفوائد الشعبية الأخرى كجزء من حزم حافز الموظفين. خيارات الأسهم يمكن أن تكون مربكة للموظفين الجدد تلقيهم، وحتى بعض أصحاب العمل تقدم لهم. على سبيل المثال، بعض الناس لا يدركون أن خيار الأسهم الموظف ليس له قيمة حقيقية حتى يتم ممارسته.
في هذه المقالة، ونحن نلقي نظرة على خيارات الأسهم: ما هي، وكيف أنها تمارس، والآثار الضريبية، وأكثر من ذلك. سنقدم لك أيضا بعض الاقتراحات حول مكان تحويل المشورة المالية بخصوص أسئلة خيارات الأسهم.
نضع في اعتبارنا أن ممارسة خيارات الأسهم يمكن أن تكون معقدة، وتؤدي إلى عواقب مالية وضريبية كبيرة. فمن المستحسن للغاية، لذلك، أن تتشاور مع محام، محاسب، أو غيرها من المهنيين ذوي الخبرة الضريبية قبل ممارسة أي خيار الأسهم.
ما هو خيار الأسهم؟
ببساطة، خيار الأسهم هو امتياز يعطي صاحبها الحق في شراء أسهم معينة بسعر يتفق عليه المحيل وصاحب التسجيل (يسمى سعر المنحة & رديقو؛) في غضون فترة زمنية محددة. لاحظ أن خيار الأسهم هو حق، وليس التزاما، لشراء الأسهم، وهذا يعني أن صاحب الخيار قد يختار عدم ممارسة الخيار.
وخيار الأسهم للموظفين هو عقد بين الموظف وصاحب العمل لشراء أسهم أسهم الشركة، عادة الأسهم العادية، بسعر متفق عليه في غضون فترة زمنية محددة. كما ذكر أعلاه، أصبحت خيارات الأسهم الموظفين فائدة شعبية تعطى للموظفين الجدد وقيمة كحافز للانضمام إلى شركة والعمل بجد لجعل الشركة ناجحة.
ماذا يعني أن ممارسة الخيار الأسهم؟
ممارسة خيار الأسهم يعني شراء الأسهم من الأسهم في اتفاق خيار الأسهم. وتعود فائدة الخيار إلى حامل الخيار عندما يكون سعر المنحة أقل من القيمة السوقية للسهم في الوقت الذي يمارس فيه الخيار. في ما يلي مثال على ذلك:
تتلقى خيار الأسهم كجزء من حزمة التعويضات الخاصة بك كموظف جديد في شركتك. سعر المنحة (الإضراب) للخيار هو 50 $ للسهم الواحد. ستراتك الخيار (انظر أدناه). ويبلغ سعر السهم في أسهم الشركة حاليا 100 دولار. عليك أن تقرر ممارسة الخيار الخاص بك. ستشتري أسهمك بسعر المنحة (50 دولارا للسهم الواحد). كمالك للأسهم، لديك الآن خيار بيعها أو الاحتفاظ بها. إذا قررت البيع بسعر السهم الحالي، فسوف تستمتع بربح فوري قدره 50 دولارا للسهم الواحد (100 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) بسعر البيع مطروحا منه سعر الشراء الذي تبلغ قيمته 50 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، وأقل الضرائب والرسوم وأية نفقات أخرى مطبقة.
ما هو الانتصار؟
ودقوو]؛ المخولة وردقوو]؛ يشير إلى التاريخ الذي يصبح فيه خيار الأسهم قابلا للتطبيق. وبعبارة أخرى، يجب على حامل الخيار الانتظار حتى الخيار & لدكو؛ سترات & رديقو؛ قبل أن يتمكن من شراء الأسهم بموجب اتفاق الخيار. تاريخ الاستحقاق هو سمة مشتركة من خيارات الأسهم الممنوحة كجزء من حزمة تعويضات الموظفين. والغرض من تاريخ الاستحقاق هو ضمان التزام الموظف بموقف وظيفته وجعل الشركة ناجحة.
ما هو تاريخ انتهاء صلاحية الخيار؟
جميع خيارات الأسهم تأتي مع تاريخ انتهاء الصلاحية، وهذا هو، آخر تاريخ الذي يجب على حامل الخيار ممارسة خيارها أو فقده.
4 أسباب ممارسة الخيار الأسهم الموظف قبل تاريخ انتهاء الصلاحية.
ويعتقد كثير من الناس أنه من الحكمة الانتظار حتى تاريخ انتهاء الصلاحية مباشرة لممارسة خيارات الأسهم وشراء أسهم الخيار. وقد تكون صحيحة، في معظم الظروف. هناك أوقات، ولكن، عند ممارسة الخيارات الخاصة بك في وقت مبكر هو فكرة جيدة. في ما يلي أربعة أسباب للنظر في ممارسة خياراتك قبل تاريخ انتهاء الصلاحية:
لديك سبب وجيه للاعتقاد بأن آفاق الشركة قد تحولت سلبية وكنت تريد ممارسة الخيارات الخاصة بك وبيع أسهمك قبل انخفاض سعر السهم.
أنت تملك حاليا، أو تملك خيارات، أسهم كثيرة جدا من أسهم الشركة مما هو صحي لمحفظتك الاستثمارية الشاملة.
كنت تعتقد أن السهم هو استثمار جيد على المدى الطويل وكنت ترغب في شراء العديد من الأسهم كما يمكنك تحمله.
مكاسبك المالية من ممارسة الخيارات الخاصة بك في كل مرة تدفعك إلى شريحة ضريبية أعلى، لذلك كنت نشر مشتريات الأسهم الخاصة بك بموجب اتفاق الخيار.
تذكر أن هناك آثار ضريبية لممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك. المزيد عن الاعتبارات الضريبية أدناه.
3 استراتيجيات يجب مراعاتها عند ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك.
هناك ثلاث استراتيجيات رئيسية يمكنك اتخاذها عند ممارسة خيارات الأسهم:
1. النقدية للمخزون: ممارسة و عقد.
يمكنك شراء أسهم الخيار الخاص بك مع النقد والاحتفاظ بها. هذا يمنحك أقصى قدر من الاستثمار في أسهم الشركة، مما يوفر لك إمكانية لتحقيق مكاسب من الزيادات في قيمة الأسهم ودفع توزيعات الأرباح (إن وجدت). قد تحتاج إلى إيداع النقود في حساب الوساطة الخاص بك أو الاقتراض على الهامش لدفع ثمن الأسهم الخاصة بك. كما أنك سوف تدفع عمولة الوساطة والرسوم والضرائب.
يمكنك شراء أسهم الخيار الخاص بك ومن ثم بيعها على الفور. في كثير من الحالات، سوف تسمح الوساطة الخاصة بك هذه الصفقة دون استخدام النقدية الخاصة بك، مع عائدات بيع الأسهم التي تغطي سعر الشراء، فضلا عن العمولات والرسوم والضرائب المرتبطة بهذه الصفقة. هذا الخيار يوفر لك نقدا في جيبك لوضعها في استثمارات أخرى أو استخدام كما ترى خلاف ذلك مناسبا.
3. غير النقدي: ممارسة وبيع إلى تغطية.
يمكنك ممارسة الخيار ومن ثم بيع فورا ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء والعمولات والرسوم والضرائب. ستبقى العائدات الناتجة في شكل أسهم الشركة.
مقايضات الأسهم: مبادلة الأسهم هي شكل آخر من أشكال خيار الأسهم غير النقدية. مع تبادل الأسهم، يمكنك تبادل أسهم الشركة التي كنت تملك بالفعل لدفع ثمن الأسهم التي تم الحصول عليها من خلال ممارسة الخيار الأسهم الخاصة بك. وتتمثل الفائدة الرئيسية لهذا الخيار في تجنب الضرائب. ومع ذلك، ضع في اعتبارك أنه يجب أن تحتفظ بالأسهم المستخدمة في الصرف لفترة محددة من الزمن (عادة سنة أو سنتين) من أجل تجنب معاملة المعاملة كبيع وتكاليف ضريبية.
اعتبارات ضريبية في ممارسة خيارات الأسهم.
سوف تلعب الآثار الضريبية دورا رئيسيا في قراراتك بشأن وقت وكيفية ممارسة خيارات الأسهم. تذكر أن الخيارات السيئة يمكن أن يكون لها تأثير مدمر على رفاهك المالي. دائما النظر في التشاور مع خبير الضرائب قبل ممارسة أي خيار الأسهم.
وتعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بنوعين من خيارات الأسهم: قانوني وغير قانوني. تعتبر الخيارات الممنوحة من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين أو خيار خيار الأسهم الحافزة (إسو) خيارات الأسهم القانونية. تعتبر الخيارات غير الممنوحة من خلال خطط شراء الأسهم للموظفين أو إسو خيارات الأسهم غير القانونية.
الاعتبارات الضريبية لخيارات الأسهم الحافزة.
إسو هو النوع الأكثر شيوعا من خيار الأسهم الممنوحة من الشركة. هناك ثلاثة أشكال رئيسية للضرائب يجب مراعاتها عند ممارسة إسو: الضريبة الدنيا البديلة (أمت)، ضريبة الدخل الحالية، وضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.
عند ممارسة الخيارات الخاصة بك وشراء أسهمك في قيمة سوقية عادلة أعلى من سعر المنحة، ولكن لا تبيع على الفور الأسهم الخاصة بك، فمن المحتمل أن تكون هناك حاجة لدفع أمت الاتحادية، وربما أمت الدولة. سوف يكون معدل الضريبة الفيدرالية أمت المرجح أن يكون 28٪ أضعاف المبلغ الذي تقدره خياراتك استنادا إلى سعر السوق الحالي (إذا كانت شركتك عامة)، أو آخر تقييم 409A (إذا كانت شركتك مملوكة للقطاع الخاص).
في ما يتعلق بضرائب الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، اعتبر أنك سوف تدفع أكثر فائدة على المدى الطويل معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية إذا كنت تمارس الخيارات الخاصة بك، وعقد الأسهم لأكثر من عام، ومن ثم بيع أسهمك أكثر من عامين بعد تاريخ منح الخيار.
في ما يلي مثال لكيفية تأثير التكاليف الضريبية على ممارسة خيارات الأسهم:
كنت تملك 10،000 خيارات (حصة واحدة لكل خيار) لشراء الأسهم العادية في شركة صاحب العمل الخاص بك في 1 $ للسهم الواحد.
أحدث تقييم 409A القيم الأسهم المشتركة للشركة في 5 $ للسهم الواحد.
يمكنك ممارسة 5000 خيارات وشراء 5،000 سهم.
في هذا السيناريو سوف مدينون أمت من 5،600 $ (5000 سهم × 28٪ فيدرالية أمت معدل الضريبة س (5 $ - 1 $))
ثم تحتفظ بهذه الأسهم لمدة عام واحد على الأقل قبل بيعها ودفع الضرائب في الدولة الاتحادية والولاية هامشية طويلة الأجل معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية من 24.7٪ (على افتراض تكسب 255،000 $ كزوجين في ولاية كاليفورنيا).
يمكنك بيع 5000 سهم مقابل 10 دولارات للسهم الواحد.
سوف تقيد أمت مقابل الضرائب التي تدين بها عند بيع الأسهم التي تمارسها في وقت سابق. في هذه الحالة سوف تكون ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل 5،515 $ ((5000 سهم × 24،7٪ معدل الضريبة × (10 $ سعر السهم المباعة - 1 $ سعر السهم الإضراب الأصلي)) - 5،600 $ أمت المدفوعة سابقا).
مجموع أرباحك من التدفق النقدي من هذه الصفقة هو 38،885 $ ((10 $ سعر السهم المباعة X 5،000 سهم) - 5،515 $ مجتمعة ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل - 5،600 $ ضريبة أمت الاتحادية).
بدلا من ذلك، إذا كنت تعتقد أن أسهم شركتك سوف تقدر بسرعة، قد يكون من المفيد ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك في وقت مبكر ودفع معدلات الضرائب أعلى. والنتيجة هي أن تتراكم قدرا كبيرا من الثروة من امتلاك قطعة أكبر من شركة مربحة. هناك العديد من الأمثلة على الموظفين في الشركات الناشئة، مثل إينستاجرام، الذي أصبح مليونير بين عشية وضحاها من خيارات الأسهم الخاصة بهم وحدها. كما ذكرت كنن ماني، & لدكو؛ تحويل مكاسب الورق في خيارات إلى نقد حقيقي - على الرغم من ممارسة & # 39؛ في وقت مبكر & # 39؛ وفقا للحكمة التقليدية - يبدو أنه كان حذرا بشكل استثنائي في وقت لاحق. & رديقو؛
أين تجد المشورة العظيمة على ممارسة خيارات الأسهم.
القرارات المالية يمكن أن تكون معقدة للغاية، حتى بالنسبة للمستثمرين الأكثر خبرة. تأكد من أنك تفهم جميع الآثار القانونية والضريبية التي ينطوي عليها قبل ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك. يمكنك أن تبدأ العملية من خلال مناقشة الوضع الخاص بك مباشرة مع المهنيين القانونيين في سوق أوبونزيل. أوبكونسل يتيح لك الوصول إلى بعض من أفضل محامون في البلاد من أفضل المدارس القانونية مثل ييل وهارفارد. احصل على كل الحقائق التي تحتاجها أولا، لذا ستكون في وضع يمكنها من اتخاذ أفضل القرارات بشأن مستقبلك المالي.
توظيف أعلى 5٪ من محامين الأعمال وإنقاذ ما يصل إلى 60٪ على الرسوم القانونية.

استخدام الأسهم لممارسة الخيارات.
مع ممارسة الأسهم مقابل الأسهم، يدفع صاحب الخيار سعر ممارسة الخيار من خلال تسليم (إما عن طريق التسليم الفعلي أو عن طريق التصديق) أسهم مملوكة سابقا من أسهم الشركة بقيمة تساوي سعر ممارسة الخيار. من خلال ممارسة خيار بهذه الطريقة، حامل الخيار قادر على تجنب الربح الخاضع للضريبة فيما يتعلق بتسليم الأسهم المملوكة سابقا.
وتستعرض هذه المذكرة بعض الضرائب وغيرها من المسائل المرتبطة بعملية اختيار المخزون مقابل المخزون.
II. أحكام الخطة.
تسمح معظم خطط خيار الأسهم بتخفيضات المخزون مقابل المخزون. وإذا لم يكن الأمر كذلك، يجب تعديل الخطة. وفي معظم الحاالت، ال يتطلب تعديل الخطة إلضافة مخصصات خيار خيار المخزون مقابل المخزون موافقة المساهمين، على الرغم من أنه يجب مراجعة الشروط المحددة لكل خطة.
تعديل خطة خيار أو اتفاق خيار فردي للسماح تمارين خيار المخزون مقابل الأسهم لا ينبغي اعتبار & كوت؛ تعديل & كوت؛ لأغراض القسم 162 (م) من قانون الإيرادات الداخلية (الحد من خصم 000 000 1 دولار). ومع ذلك، سيتم اعتبار هذا التعديل & كوت؛ تعديل & كوت؛ ل & كوت؛ خيار حافز الأسهم & كوت؛ (إسو). ونتيجة لذلك، فإن تعديل خطة الخيار أو الاتفاق على إضافة ميزة ممارسة المخزون مقابل المخزون إلى أيزو سيؤدي عادة إلى استبعاد إسو وتحويل إسو إلى & كوت؛ خيار الأسهم غير القياسية & كوت؛ (نسو) لأغراض ضريبية. وينبغي للشركات أيضا أن تتشاور مع المحاسبين لديها لتحديد ما إذا كان أي تعديل من هذا القبيل يؤدي إلى حساب تعويض لأغراض المحاسبة المالية.
الأسهم التي يتم استخدامها لدفع سعر ممارسة الخيار يمكن تسليمها إما عن طريق التسليم الفعلي الفعلي لشهادة الأسهم للشركة أو من خلال شهادة. مع الشهادة، يمثل حامل الخيار للشركة، عن طريق تنفيذ شهادة خطية، أنه يمتلك أسهم أخرى من أسهم الشركة بكمية كافية لممارسة الخيار. المرفق هو نموذج من شهادة شهادة خطية. على عكس شهادات الأسهم، يمكن تسليم استمارة التصديق عن طريق الفاكس أو البريد الإلكتروني. عند استلام استمارة المصادقة مع نموذج ممارسة خيار الشركة، تقوم الشركة ببساطة بإصدار صافي الأسهم التي تمثل الفارق في التمارين الرياضية.
وفيما يلي مثال على ممارسة خيار المخزون مقابل المخزون:
ويتلقى الموظف مكتبا للإحصاءات الوطنية يساوي 000 1 سهم من أسهم الشركة بسعر ممارسة قدره 10 دولارات للسهم الواحد، وهو القيمة السوقية العادلة وقت المنح. في وقت التمرين، أسهم الشركة لديها قيمة سوقية عادلة قدرها 25 $ للسهم الواحد. وتسلم السلطة التنفيذية (إما عن طريق التسليم المادي أو عن طريق التصديق) 400 سهم (& كوت؛ تسليم الأسهم & كوت؛) من الأسهم بقيمة $ 10،000 (سعر ممارسة الخيار الإجمالي) لممارسة الخيار. (1) شهادة ل 400 سهم من أسهم الشركة تمثل الأسهم المملوكة سابقا (& كوت؛ أسهم الاستبدال & كوت؛)، و (2) شهادة ل 600 سهم من أسهم الشركة (أو يحتفظ بها في حالة التصديق) الأسهم التي تمثل الانتشار في التمرين (& كوت؛ الأرباح المكتسبة & كوت؛). // 1 (